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稅收優惠政策匯編云南2019版
發布日期:2019-11-23
稅收優惠政策匯編云南2019版
 
前 言
 
減稅降費是全面貫徹落實黨中央、國務院深化供給側結構性改革、推進經濟高質量發展的重大決策,是減輕企業負擔、激發市場主體活力的重大舉措,為保障現行有效的各項稅收優惠政策的宣傳輔導和落實執行,方便廣大納稅人和稅務干部查找和運用稅收優惠政策,加強稅法宣傳教育,優化稅收服務,云南省稅務局組織力量,對全國人大及其常委會、國務院、財政部、國家稅務總局以及云南省人民政府歷年來制定的、截止2019年4月30日出臺的、由稅務機關實施的稅費優惠政策,進行主要內容摘編,按稅費種、行業和專題,分農業、工業、服務業、金融、房地產、社會民生、科技、區域優惠、涉外優惠、專項優惠、社會保險費等領域,匯制成“稅收優惠政策分類匯編(云南2019版)”。
 
優惠政策分類匯編旨在方便讀者查找相關行業或領域的稅費優惠政策,不是稅收執法或者申請享受優惠政策的直接依據,適用中請按相關政策文件的規定執行。由于稅費優惠政策歷經多年積累數量較多,且變化更新較快,匯編中如果內容有誤或者不全,請以原文為準。由于時間緊、內容多,《匯編》中疏漏在所難免,懇請讀者諒解,并給予批評指正。
 
歡迎讀者提出寶貴意見和建議,以便我們進一步改進工作!
 
國家稅務總局云南省稅務局
2019年5月10日

 稅收優惠政策分類匯編(云南2019版)

目錄
 
第一章 農業
 
一、農業(一1)
(一)一般性規定(一1.1)
一1.1-1增值稅
一1.1-2企業所得稅
一1.1-3城鎮土地使用稅
一1.1-4耕地占用稅
一1.1-5車船稅
一1.1-6印花稅
一1.1-7環境保護稅
一1.1-8契稅
(二)特定優惠(一1.2)
農業產業化(一1.2.1)
一1.2.1-1增值稅
一1.2.1-2企業所得稅
農村金融(一1.2.2)
一1.2.2-1增值稅
一1.2.2-2企業所得稅
一1.2.2-3印花稅
農民合作社(一1.2.3)
一1.2.3-1增值稅
一1.2.3-2企業所得稅
一1.2.3-3印花稅
農業生產資料(一1.2.4)
一1.2.4-1增值稅
一1.2.4-2消費稅
一1.2.4-3車輛購置稅
一1.2.4-4個人所得稅
一1.2.4-5印花稅
一1.2.4-6城鎮土地使用稅
一1.2.4-7房產稅
一1.2.4-8契稅
農產品流通(一1.2.5)
一1.2.5-1增值稅
一1.2.5-2房產稅
一1.2.5-3城鎮土地使用稅
一1.2.5-4印花稅
二、林業(一2.)
一2-1增值稅
一2-2車輛購置稅
一2-3耕地占用稅
一2-4房產稅
一2-5城鎮土地使用稅
一2-6契稅
三、畜牧業(一3)
一3-1增值稅
一3-2耕地占用稅
一3-3城鎮土地使用稅
一3-4契稅
四、漁業(一4)
一4-1增值稅
一4-2車船稅
一4-3耕地占用稅
一4-4船舶噸稅
一4-5城鎮土地使用稅
一4-6耕地占用稅
一4-7契稅
五、水利、電力(一5)
一5-1增值稅
一5-2企業所得稅
一5-3耕地占用稅
一5-4城鎮土地使用稅
一5-5城市維護建設稅
一5-6教育費附加
六、其他(一6)
一6-1增值稅
一6-2企業所得稅
一6-3房產稅
一6-4印花稅
一6-5城鎮土地使用稅
 
第二章 工業
 
一、傳統工業 (二1)
(一)采礦業(二1.1)
二1.1.1黃金
二1.1.2煤層氣
二1.1.3石油、天然氣
二1.1.4煤炭
二1.1.5 稀土、鎢、鉬
二1.1.6 除原油、天然氣、煤炭、稀土、鎢、鉬等6個資源品目的其他稅目
(二)制造業(二1.2)
二1.2.1一般性規定
二1.2.2特定優惠
(三)電力、燃氣及水的生產和供應業(二1.3)
二1.3.1一般性規定
二1.3.2特定優惠
(四)建筑業(二1.4)
二1.4.1一般性規定
二1.4.2特定優惠
(五)食品工業(二1.5)
二1.5-1增值稅
(六)成品油(二1.6)
二1.6-1增值稅
二1.6-2消費稅
二1.6-3印花稅
二1.6-4城鎮土地使用稅
二、新興工業(二2)
(一)節能環保(二2.1)
二2.1.1一般性規定
二2.1.2特定優惠
(二)新能源(二2.2
二2.2- 1增值稅
二2.2-2企業所得稅
二2.2-3城鎮土地使用稅
(三)信息產業(二2.3)
二2.3-1增值稅
二2.3-2企業所得稅
(四)生物產業(二2.4)
二2.4-1增值稅
(五)新材料和新能源汽車產業(二2.5)
二.2.5-1企業所得稅
二.2.5-2車輛購置稅
二.2.5-3車船稅
 
第三章 服務業
 
一、交通運輸、倉儲、郵政(三1)
(一)交通運輸(三1.1)
三1.1-1增值稅
三1.1-2消費稅
三1.1-3企業所得稅
三1.1-4車輛購置稅
三1.1-5房產稅
三1.1-6城鎮土地使用稅
三1.1-7耕地占用稅
三1.1-8契稅
三1.1-9資源稅
三1.1-10車船稅
三1.1-11印花稅
三1.1-12城市維護建設稅
三1.1-13教育費附加
(二)倉儲(三1.2)
三1.2-1城鎮土地使用稅
(三)郵政(三1.3)
三1.3-1增值稅
三1.3-2契稅
三1.3-3印花稅
三1.3-4土地增值稅
二、信息傳輸、技術服務(三2)
三2-1增值稅
三2-2印花稅
三2-3土地增值稅
三2-4企業所得稅
三、批發和零售業(三3)
三3-1增值稅
三3-2消費稅
三3-3城市維護建設稅
三3-4教育費附加
三3-5個人所得稅
三3-6車輛購置稅
四、住宿和餐飲業(三4)
三4-1增值稅
三4-2房產稅
三4-3印花稅
五、服務外包(三5)
三5-1增值稅
三5-2企業所得稅、職工教育經費
六、居民服務和其他服務業(三6)
三6-1房產稅
三6-2城鎮土地使用稅
三6-3耕地占用稅
 三6-4 增值稅
七、旅游業(三7)
三7-1增值稅
八、租賃、商務服務業(三8)
(一)房屋租賃(三8.1)
三8.1-1增值稅
三8.1-2房產稅
三8.1-3城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、
三8.1-4個人所得稅
(二)有形動產租賃(三8.2)
三8.2-1增值稅、消費稅
三8.2-2印花稅
(三)商務服務業(三8.3)
三8.3-1增值稅
三8.3-2企業所得稅
九、綜合性(三9.)
三9-1增值稅
三9-2地方稅種和附加
三9-3企業所得稅
三9-4印花稅
 
第四章 金融
 
一、銀行業、非銀行金融機構(四1.)
四1-1增值稅
四1-2企業所得稅
四1-3個人所得稅
四1-4房產稅
四1-5城鎮土地使用稅
四1-6契稅
四1-7印花稅
二、保險業(四2)
四2-1增值稅
四2-2企業所得稅
四2-3個人所得稅
三、證券業(四3)
四3-1增值稅
四3-2企業所得稅
四3-3個人所得稅
四3-4印花稅
四、期貨業(四4)
四4-1增值稅
四4-2企業所得稅
五、資本市場(四5)
四5-1增值稅
四5-2企業所得稅
四5-3個人所得稅
四5-4土地增值稅
四5-5房產稅
四5-6城鎮土地使用稅
四5-7契稅
四5-8印花稅
六、信托業(四6)
四6-1增值稅
七、融資租賃(四7)
四7-1增值稅
四7-2消費稅
四7-3企業所得稅
四7-4契稅
八、貴金屬及鉆石交易(四8)
(一)鉆石及鉆石交易(四8.1)
四8.1-1增值稅
(二)貴金屬(四8.2)
四8.2-1增值稅
四8.2-2城市維護建設稅
四8.2-3教育費附加
 
 
第五章 房地產
 
一、房地產開發(五1)
(一)一般性規定(五1.1)
五1.1-1增值稅
五1.1-2企業所得稅
五1.1-3個人所得稅
五1.1-4土地增值稅
五1.1-5房產稅
五1.1-6城鎮土地使用稅
五1.1-7耕地占用稅
五1.1-8契稅
五1.1-9印花稅
(二)特定優惠(五1.2)
五1.2.1公共租賃住房
五1.2.2住房公積金管理中心
五1.2.3繼承與贈與
五1.2.4征用和拆遷
五1.2.5企業改制
五1.2.6棚戶區改造
二、土地使用權(五2)
五2-1增值稅
五2-2土地增值稅
五2-3城鎮土地使用稅
五2-4耕地占用稅
五2-5契稅
三、建筑業(五3)
(一)一般性規定(五3.1)
五3.1-1增值稅
五3.1-2房產稅
 
第六章 社會民生
 
一、文化(六1)
(一)一般性規定(六1.1)
六1.1-1增值稅
六1.1-2企業所得稅
六1.1-3個人所得稅
六1.1-4房產稅
六1.1-5印花稅
(二)特定優惠政策(六1.2)
六1.2.1文化體制改革
六1.2.2動漫產業
六1.2.3數字電視
六1.2.4文化企業“走出去”戰略
六1.2.5出版物
二、體育(六2)
六2-1增值稅
六2-2消費稅
六2-3企業所得稅
六2-4個人所得稅
六2-5房產稅
六2-6城鎮土地使用稅
六2-7印花稅
三、社會保障和社會福利業(六3)
六3-1增值稅
六3-2企業所得稅
六3-3個人所得稅
六3-4房產稅
六3-5城鎮土地使用稅
六3-6耕地占用稅
六3-7車船稅
四、公共管理與社會組織(六4)
六4-1增值稅
六4-2車輛購置稅
六4-3企業所得稅
六4-4土地增值稅
六4-5房產稅
六4-6城鎮土地使用稅
六4-7車船稅
六4-8契稅
六4-9印花稅
五、非營利機構(六5)
六5-1企業所得稅
六5-2土地增值稅
六5-3房產稅
六5-4城鎮土地使用稅
六5-5耕地占用稅
六、節能環保和公共設施管理(六6)
六6-1增值稅
六6-2車輛購置稅
六6-3企業所得稅
六6-4個人所得稅
六6-5房產稅
六6-6城鎮土地使用稅
六6-7車船稅
六6-8 環境保護稅
七、援助與捐贈(六7)
(一)一般性規定(六7.1)
六7.1-1增值稅
六7.1-2企業所得稅
六7.1-3個人所得稅
(二)特定優惠(六7.2)
六7.2-1增值稅
六7.2-2企業所得稅
六7.2-3個人所得稅
六7.2-4土地增值稅
六7.2-5印花稅
八、災后恢復重建(六8)
(一)一般性規定(六8.1)
六8.1-1增值稅
六8.1-2企業所得稅
六8.1-3個人所得稅
六8.1-4房產稅
六8.1-5城鎮土地使用稅
六8.1-6契稅
六8.1-7資源稅
六8.1-8車船稅
(二)特定優惠(六8.2)
六8.2.1魯甸地震災后恢復重建優惠政策
九、教育(六9)
六9-1增值稅
六9-2消費稅
六9-3個人所得稅
六9-4房產稅
六9-5城鎮土地使用稅
六9-6耕地占用稅
六9-7契稅
六9-8印花稅
十、衛生(六10)
(一)一般性規定(六10.1)
六10.1-1增值稅
六10.1-2房產稅
六10.1-3城鎮土地使用稅
六10.1-4城鎮土地使用稅
六10.1-5耕地占用稅
六10.1-6車船稅
(二)特定優惠(六10.2)
六10.2.1醫療器械
六10.2.2醫藥制品
十一、就業(六11)
(一)一般規定(六11.1)
六11.1-1增值稅
(二)特定優惠(六11.2)
六11.2.1失業人員就業
六11.2.2隨軍家屬就業
六11.2.3退役士兵自謀職業
六11.2.4軍隊轉業干部自主擇業
六11.2.5大學生自主創業
六11.2.6殘疾人就業
六11.2.7小微企業
十二、擴大消費(六12)
六12-1增值稅
六12-2消費稅
六12-3車輛購置稅
六12-4個人所得稅
六12-5土地增值稅
六12-6房產稅
六12-7城鎮土地使用稅
六12-8契稅
六12-9車船稅
六12-10印花稅
十三、養老(六13)
六13-1增值稅
六13-2企業所得稅
六13-3個人所得稅
六13-4房產稅
六13-5城鎮土地使用稅
六13-6耕地占用稅
十四、居民生活(六14)
六14-1增值稅
六14-2消費稅
六14-3車輛購置稅
六14-4企業所得稅
六14-5個人所得稅
(1)免納個人所得稅項目
(2)減征個人所得稅項目
(3)教科文衛獎勵免征個人所得稅
(4)個人所得捐贈優惠
(5)工資及津補貼、五險一金、補償的稅收優惠
(6)專項附加扣除
(7)利息所得優惠
(8)個人住房稅收優惠
(9)就業稅收優惠
(10)對符合規定的中獎收入暫免征收個人所得稅
(11)對符合規定的科技成果轉化獎勵暫不征收個人所得稅
(12)個人投資收入個人所得稅優惠
(13)受災救助稅收優惠
(14)個人傭金稅收優惠
(15)代扣代繳稅款稅收優惠
(16)“四業”所得稅收優惠
(17)贈送禮品稅收優惠
六14-6土地增值稅
六14-7房產稅
六14-8城鎮土地使用稅
六14-9耕地占用稅
六14-10契稅
六14-11車船稅
六14-12印花稅
十五、基礎設施建設項目(六15)
六15-1企業所得稅
六15-2房產稅
六15-3城鎮土地使用稅
六15-4資源稅
六15-5耕地占用稅
 
第七章 科技
 
一、高新技術企業(七1)
七1-1企業所得稅
二、軟件、集成電路企業(七2)
七2-1增值稅
七2-2企業所得稅
七2-3其他
三、科學研究開發(七3)
七3-1增值稅
七3-2企業所得稅
七3-3個人所得稅
四、科技成果轉化(七4)
七4-1增值稅
七4-2企業所得稅
七4-3個人所得稅
五、科研機構和科技中介機構(七5)
(一)一般性規定(七5.1)
七5.1-1企業所得稅
七5.1-2契稅
(二)特定優惠(七5.2)
七5.2.1非營利性科研機構
七5.2.2科技企業孵化器
七5.2.3國家大學科技園
七5.2.4教育稅收政策
六、中關村自主創新示范區(七6)
七6-1企業所得稅
七6-2個人所得稅
 
第八章 區域優惠
 
一、保稅區和出口加工區(八1)
二、自主創新示范區(八2)
八2-1企業所得稅
八2-2個人所得稅
三、服務外包示范城市(八3)
四、西部地區(八4)
八4-1企業所得稅
五、老、少、邊、窮地區(八5)
八5-1增值稅
八5-2企業所得稅
八5-3耕地占用稅
八5-4房產稅
八5-5城鎮土地使用稅
八5-6契稅
八5-7資源稅
八5-8印花稅
八5-9城市維護建設稅
八5-10教育附加
六、港、澳、臺地區
(一)一般性規定(八6.1)
(二)特定優惠(八6.2)
八6.2.1香港
八6.2.2澳門
八6.2.3臺灣
 
第九章 涉外優惠
 
一、外國政府、國際組織(九1)
九1.1無償援助、捐贈
九1.2自用設備進口
九1.3在華購買物品和勞務
九1.4貸款利息
二、非居民企業和外籍個人(九2)
(一)一般性規定(九2.1)
九2.1-1車輛購置稅
九2.1-2企業所得稅
九2.1-3個人所得稅
(二)特定優惠(九2.2)
九2.2.1外國政府、國際組織駐華機構及其人員
九2.2.2境外金融機構、境外投資者
九2.2.3引進人才
三、外商投資企業(九3)
(一)一般性規定(九3.1)
九3.1-1企業所得稅
(二)特定優惠(九3.2)
九3.2.1外國銀行
九3.2.2外資研發機構
九3.2.3外商投資企業和外國企業
四、進口優惠(九4)
(一)一般性規定(九4.1)
九4.1-1增值稅、消費稅
(二)特定優惠(九4.2)
九4.2.1動漫企業
九4.2.2進口科學文化教育設備用品
九4.2.3進口運動會、博覽會、貿洽會設備用品
九4.2.4進口國有文物收藏
九4.2.5進口境外援助及境外捐贈物資設備
九4.2.6進口有色金屬
九4.2.7進口飼料、種源、化肥等
九4.2.8進口天然氣
九4.2.9進口醫療衛生專用物品
九4.2.10進口飛機
九4.2.11進口電池、涂料
九4.2.12廣東橫琴、福建平潭、深圳前海
九4.2.13其他特殊區域
五、出口優惠(九5)
(一)一般性規定(九5.1)
九5.1-1增值稅
九5.1-2消費稅
(二)特定優惠(九5.2)
九5.2-1出口監管倉庫入倉退稅
九5.2-2其他視同出口
九5.2-3跨境貿易
九5.2-4出口貨物的其他特殊規定
六、支持企業“走出去”(九6)
(一)一般性規定(九6.1)
九6.1-1增值稅
九6.1-2企業所得稅
(二)特定優惠(九6.)
九6.2.1對外加工修理修配
九6.2.2服務外包
九6.2.3外派勞務
九6.2.4文化服務
七、國際運輸(九7)
(一)一般性規定(九7.1)
九7.1.1增值稅
(二)特定優惠(九7.2)
九7.2.1海峽兩岸直航業務
 
第十章 專項優惠
 
一、中小企業(十1)
(一)一般性規定(十1.1)
十1.1-1增值稅
十1.1-2企業所得稅
(二)特定方面的優惠政策(十1.2)
十1.2-1增值稅
十1.2-2企業所得稅
十1.2-3印花稅
十1.2-4殘疾人就業保障金
十1.2-5其他
二、個體工商戶、自然人(十2)
(一)一般性規定(十2.1)
十2.1-1增值稅
十2.1-2個人所得稅
十2.1-3土地增值稅
十2.1-4房產稅
十2.1-5城鎮土地使用稅
十2.1-6契稅
十2.1-7印花稅
(二)特定方面的優惠政策(十2.2)
十2.2-1個人所得稅
十2.2-2土地增值稅
十2.2-3房產稅
十2.2-4城市維護建設稅
十2.2-5契稅
十2.2-6印花稅
十2.2-7其他
三、鼓勵投資(十3)
(一)一般性規定(十3.1)
十3.1-1企業所得稅
(二)特定優惠(十3.2)
十3.2-1企業所得稅
四、企業改制、重組(十4)
(一)一般性規定(十4.1)
十4.1-1增值稅
十4.1-2企業所得稅
十4.1-3個人所得稅
十4.1-4契稅
十4.1-5印花稅
十4.1-6土地增值稅
(二)特定優惠(十4.2)
十4.2.1文化事業單位轉制
十4.2.2軍工企業股份制改造
十4.2.3中國聯通重組合并
十4.2.4郵政速遞物流業務重組改制
五、股權分置改革(十5)
十5-1企業所得稅
十5-2個人所得稅
十5-3印花稅
六、國家儲備(十6)
十6.1石油儲備
七、營業稅改征增值稅(十7)
十7.1營改增過渡政策
十7.2應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策
八、新辦企業(十8)
(一)一般性規定(十8.1)
十8.1-1企業所得稅
十8.1-2房產稅
十8.1-3印花稅
九、不征稅收入(十9)
(一)一般性規定(十9.1)
(二)特定優惠(十9.2)
十、企業所得稅過渡期優惠政策(十10)
十一、企業政策性搬遷(十11)
十11-1企業所得稅
十11-2土地增值稅
十11-3城鎮土地使用稅
十二、行政事業性收費及政府基金(十12)
(一)一般性規定(十12.1)
十12.1-1增值稅
十12.1-2消費稅
十12.1-3企業所得稅
(二)特定優惠(十12.2)
十12.2.1社會保障基金業務
十三、增值稅低稅率及簡易征收(十13)
(一)一般性規定(十13.1)
(二)特定優惠(十13.2)
十四、生態環境保護(十14)
十14-1增值稅
十14-2消費稅
十14-3企業所得稅
十14-4車輛購置稅
十14-5車船稅
十14-6環境保護稅
十五、固定資產(十15)
(一)一般性規定(十15.1)
十15.1-1增值稅
十15.1-2企業所得稅
十15.1-3房產稅
(二)特定優惠(十15.2)
十15.2-1增值稅
十15.2-2企業所得稅
十15.2-3房產稅
十六、無形資產(十16)
(一)一般性規定(十16.1)
十16.1-1企業所得稅
十16.1-2城鎮土地使用稅
(二)特定優惠(十16.2)
十16.2-1企業所得稅
十16.2-2個人所得稅
十16.2-3城鎮土地使用稅
十七、舊貨(十17)
十17-1增值稅
十八、國防建設(十18)
(一)一般性規定(十18.1)
十18.1-1增值稅
十18.1-2個人所得稅
十18.1-3房產稅
十18.1-4城鎮土地使用稅
十18.1-5耕地占用稅
十18.1-6車船稅
十18.1-7契稅
十18.1-8印花稅
十18.1-9船舶噸稅
(二)特定優惠(十18.2)
十18.2.1軍隊轉業干部
十18.2.2安置退役士兵
十18.2.3隨軍家屬
 
第十一章 法律法規規定的稅收優惠
 
十一-1增值稅
十一-2消費稅
十一-3車輛購置稅
十一-4企業所得稅
十一-5個人所得稅
十一-6土地增值稅
十一-7房產稅
十一-8城鎮土地使用稅
十一-9耕地占用稅
十一-10契稅
十一-11資源稅
十一-12車船稅
十一-13印花稅
十一-14教育費附加
十一-15環境保護稅
十一-16船舶噸稅
 
第十二章社會保險費


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